Ciudad de México — El 2026 es un año que viene cargado de cambios fiscales que las empresas deberán tener en cuenta para cumplir con nuevas obligaciones ante las autoridades y elaborar sus planes financieros, mientras que para las personas hay cambios que podrían afectar sus ingresos y representar un golpe a sus bolsillos.
Detrás de los cambios fiscales que entraron en vigor desde el primer minuto de 2026 está la meta de recaudación del Gobierno de Claudia Sheinbaum de MXN$5,8 billones, un aumento de 5,7% real respecto de 2025, y combatir la facturación falsa y el contrabando de combustibles y mercancías.
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Aumento en los impuestos a refrescos, cigarros, gasolina y aranceles a mercancías chinas; ajustes en plataformas digitales y para ahorradores, incentivo para repatriar capitales, nuevas tablas del ISR y modificaciones legales para detectar facturas falsas, son algunos de los cambios que deberán atender los mexicanos.
Roberto Colín, integrante de la Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México, dijo en entrevista que los cambios fiscales están orientados a buscar mayores ingresos para el Gobierno y dotar de más herramientas y facultades a las autoridades para fortalecer la fiscalización.
“Hay una tendencia de varios años de reforzar la fiscalización ante la necesidad imperante del Gobierno de obtener recursos sin crear nuevos impuestos. Con los cambios para 2026 lo que buscan es mayor recaudación y también cerrar brechas en los esquemas de evasión fiscal”
Roberto Colín, Comisión Técnica Fiscal del Colegio de Contadores.
Mientras se implementan los cambios, México buscará salir del estancamiento económico, Banco de México estará al acecho de la inflación para guiar su política monetaria, y Sheinbaum inicia su segundo año del sexenio con el desafío de conseguir una favorable revisión del acuerdo comercial con Estados Unidos y Canadá.
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Aumento de IEPS a refrescos, jugos, cigarros y gasolina
La Miscelánea Fiscal 2026 establece un aumento de impuestos a productos gravados con el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, conocido como el IEPS.
El impuesto que se cobra a bebidas con azúcar añadida como refrescos y jugos sube de MXN$1.6451 a MXN$3.0818 por litro. Las bebidas azucaradas no calóricas, es decir, refrescos light o sin azúcar estaban exentas de pagar IEPS, pero este año se comenzará a cobrar una cuota de MXN$1.5000 por litro.
También aumenta la tasa ad valorem (según el valor) de los tabacos labrados de 160% a 200%.
En el caso de juegos con apuestas y sorteos aumenta el impuesto ad valorem de 30% a 50% sobre el monto total de las apuestas o la cantidad efectivamente percibida.
Las cuotas del IEPS aplicables a los combustibles automotrices para 2026 son:
- Gasolina Magna sube de MXN$6.4555 a MXN$6.7001 por litro
- Gasolina Premium sube de MXN$5.4513 a MXN$5.6579 por litro
- Diésel sube de MXN$7.0946 a MXN$7.3634 por litro
Aranceles a mercancías chinas
México cobrará aranceles en 2026 a las mercancías procedentes de China y otros países con los que no tiene acuerdos comerciales, esto en la antesala del inicio de la revisión del Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC).
Los aranceles que cobrará oscilan entre el 5% y 50% sobre un total de 1.463 fracciones, entre las que encuentran autopartes, autos, vestido, metales, electrodomésticos, juguetes, textiles, entre otros.
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Plataformas digitales
La firma Bakertilly explica que la tasa de retención del 1% del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a las personas físicas por la enajenación de bienes y prestación de servicios vía plataformas digitales aumenta a 2.5%.
Asimismo, se establece un nuevo supuesto de retención con una tasa del 4% de ISR para personas morales que obtengan ingresos de plataformas digitales por la venta de productos o servicios.
Como una medida de castigo, en el caso de que la persona moral no proporcione su Registro Federal de Contribuyentes (RFC) la retención será del 20%.
En México la tasa general del Impuesto al Valor Agregado (IVA) es del 16%. Las plataformas no retienen el IVA completo, sino un porcentaje. En 2026, si el contribuyente tiene RFC, la retención es del 8%, pero si no tiene RFC, la retención es del 16%, señala AS Consulting Group.
Además, las plataformas digitales deberán dar acceso en tiempo real y de forma permanente de su información fiscal al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Si las plataformas no dan acceso serán suspendidas en su conectividad en territorio nacional y no podrán operar, dijo el contador Colín.
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Inscripción al RFC
La reforma al Código Fiscal de la Federación estableció que el SAT podrá negar la inscripción en el RFC de las personas morales cuando detecte que alguno de sus socios o representantes participen en empresas vinculadas a la facturación falsa. Además, se amplían los supuestos para la cancelación de los sellos digitales.
Asimismo, se establecen visitas domiciliarias para detectar y sancionar a los falsos comprobantes y las autoridades fiscales podrán autorizar el uso de herramientas tecnológicas para generar fotografías, audios o videos del desarrollo de las diligencias que practiquen.
Buzón Tributario del SAT
La Resolución Miscelánea Fiscal 2026 trajo una prórroga relacionada con el Buzón Tributario. El SAT autorizó prorrogar hasta el 1 de enero de 2027 la aplicación de multas por no activar el Buzón Tributario. Originalmente, el plazo vencía el 1 de enero de 2026.
Repatriación de capitales
Sheinbaum revivió el programa de repatriación de capitales. El incentivo fiscal consiste en pagar el ISR a una tasa del 15%, sin deducción alguna, con la condición de que dichos recursos sean invertidos en actividades productivas por un periodo de al menos tres años.
Aquí detalles sobre el programa y aquí la recaudación proyectada
Sector financiero
Las cuotas pagadas por los bancos al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB) dejarán de ser deducibles de ISR en un 75%.
Por otra parte, se establece que las instituciones Fintech deberán cumplir con la obligación de retener y enterar el ISR y el IVA derivados de las operaciones en las que participan como intermediarias.
Se dará continuidad al Programa de Regularización Fiscal para Personas Físicas y Morales, tomando como referencia el ejercicio fiscal 2024, ampliando el límite de ingresos totales hasta MXN$300 millones.
Además, aumenta para los ahorradores la tasa de retención anual sobre los intereses de 0,5% a 0,9%, así como una nueva tasa de recargos para el pago de créditos fiscales del 1,38% mensual sobre saldos insolutos.
Facturas falsas
Los contribuyentes que emitan Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) estarán obligados a acreditar ante el SAT la existencia real de las operaciones amparadas en las facturas electrónicas.
El contador Colín señala que el SAT tendrá facultades renovadas de gestión, fiscalización y comprobación como parte de sus actividades de vigilancia para asegurarse de que las facturas electrónicas amparan actos jurídicos reales y verdaderos.
La autoridad podrá imponer sanciones si presume que un CFDI se emitió, pero no ampara una operación real, y también realizará visitas domiciliarias y podrá restringir los certificados de sellos digitales, lo que impide facturar.
La autoridad podrá negar la inscripción al RFC a una empresa de nueva creación si detecta que a alguno de los socios que están en el acta constitutiva o el representante legal, se les ha dejado sin efectos los sellos digitales, o bien, si los accionistas son parte de otra persona moral con facturas falsas.
Colín dijo que también hay penas de prisión que pueden ir de dos a nueve años a aquellas personas que expidan, enajenen, compre o adquiera comprobantes fiscales falsos.
El SAT podrá suspender o cancelar el RFC de contribuyentes que lleven mucho tiempo inactivos, para mantener el padrón actualizado y evitar que esos registros se usen para fraudes.
Nuevas tablas ISR
Las personas físicas en México pagarán menos ISR en 2026 debido a una actualización de las tarifas del impuesto que reconoce el aumento acumulado de la inflación. La disminución del ISR aplica para todas las personas físicas como son los asalariados, honorarios, arrendadores y para quienes tienen ingresos solo por intereses.
Aquí se puede ver ejemplos de retención de ISR por salarios
Otros cambios
En 2026, habrá tasa cero del IVA a productos de higiene menstrual, sin limitarlo a las toallas sanitarias y tampones.
Las personas físicas y morales identificadas por la FIFA como participantes en actividades directamente vinculadas al Mundial 2026 estarán exentas de ciertas obligaciones fiscales exclusivamente por dichas fechas a partir del último cuatrimestre del ejercicio 2025.
El 1 de enero entró en vigor la nueva Ley Aduanera, una legislación diseñada para combatir el contrabando y la evasión fiscal a través del aumento de controles en las aduanas, más carga y vigilancia sobre agentes aduanales, y contempla la creación de un Consejo Aduanero que presidirá la Secretaría de Hacienda.
