Reforma Tributaria de Petro: estos son todos los cambios que propone en Congreso

Hay proposiciones que van desde endurecer los impuestos al consumo de tabaco hasta la eliminación de los gravámenes a exportaciones de petróleo, oro y carbón

¿El mensaje de urgencia reducirá la profundidad de los debates de la reforma tributaria? Esto dicen los expertos
26 de agosto, 2022 | 04:00 AM

Bogotá — La Reforma Tributaria que presentó el Gobierno de Gustavo Petro al Congreso de la República tiene un gran respaldo, pero también una férrea oposición, en especial, en lo que tiene que ver con temas como impuestos saludables, impuestos verdes e impuestos de renta.

La ponencia para primer debate no estará antes de dos semanas. En los próximos días habrá reuniones del ministro de Hacienda con diferentes actores como empresarios y legisladores.

Hasta el momento hay más de 70 proposiciones, y aún hay unas en elaboración, para incluirlas en el texto que será radicado para discusión en comisiones económicas de Cámara y Senado.

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Artículos nuevos

Algunos de los artículos nuevos que se quiere incluir en el texto de la reforma están ligados con los impuestos al consumo de cigarrillos, y el manejo de activos de la Sociedad de Activos Especiales (SAE).

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Hay que tener presente que hay más de una propuesta sobre un mismo tema, por ello se deberá buscar conciliar una única proposición para ser incluida en el texto final que se debata en el Congreso.

Una de estas es la del consumo de tabaco. Una de las proposiciones de este frente está encaminada a gravar el consumo. El artículo propuesto plantea que a partir del primero enero de 2023 la base gravable del impuesto al consumo de sucedáneos o imitadores de productos de tabaco, está constituida así: el precio de venta al público certificado anualmente por el Dane, además, plantea que la tarifa del impuesto al consumo será del 150% de la base gravable.

Otra propuesta para gravarlos plantea que para los cigarrillos, tabacos, cigarros y cigarritos, se pondrá una tarifa de $2.000 en 2023 y $2.500 en 2024 por cada cajetilla de veinte (20) unidades o proporcionalmente a su contenido. Igualmente, plantea que la tarifa por cada gramo de picadura, rapé o chimú será de $100 en 2023 y $200 en 2024. Las tarifas crecerán a partir del 2024 al mismo ritmo que aumente el IPC.

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Otras propuestas son incluso más radicales, plantean un impuesto de más de $8.000 para las cajetillas de cigarrillos y de $700 para la picadura.

Otro de los artículos que se quiere promover plantea que con el propósito de incentivar la producción local de fertilizantes y urea, se creara el Incentivo tributarios para la producción local de fertilizantes y urea, que consiste en una tarifa de renta del 15%, durante los próximos 15 años contados a partir de la entrada en vigencia de la ley, para aquellas inversiones en construcción de nuevas plantas de producción o ampliación de la capacidad productiva de plantas ya construidas.

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De otro lado, hay una propuesta con el fin de promover el acceso a la vivienda digna para lo cual los activos inmuebles propiedad de la Sociedad de Activos Especiales (SAE) S.A.S. o administrados por el FRISCO provenientes de personas naturales o de sociedades incursas en proceso de liquidación o liquidadas, que hayan sido declarados de utilidad pública o se declaren de utilidad pública dentro del año siguiente a la expedición de la Ley, serán entregados a título gratuito a los municipios o distritos donde tengan ubicación geográfica, con el propósito de desarrollar proyectos de vivienda de interés social o de interés prioritario, sin distingo alguno frente a la extinción de dominio definitiva o en trámite del activo.

Eliminar impuesto inconvenientes

Otras de las propuestas que fueron radicadas en comisiones para incluirlas en el proyecto de ley están encaminadas a lo que algunos congresistas consideran inconvenientes.

Ese es el caso del capítulo que plantea un impuesto para las exportaciones de petróleo, oro y carbón. Se pretende eliminar los artículos 35 al 42, del texto radicado por el Gobierno.

El autor de la propuesta asegura que por un lado, grava los elementos que más peso tienen en la canasta exportadora, por lo que afectará aún más la balanza comercial y causará un menor tráfico de divisas en el país.

De otro lado, dice que genera un muy mal precedente, pues inicialmente se gravan las exportaciones de petróleo, oro y carbón, pero abre la puerta para que en próximas ocasiones se graven cualquier otro tipo de exportaciones.

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Dice el congresista proponente que estos impuestos a las exportaciones, además, llevarían a que la tasa de tributación efectiva de estas empresas sea de más del 80%, lo cual desincentiva por completo la inversión, incluso en proyectos en ejecución.

Concluye que la tendencia internacional frente a algún tipo de bonanza es la de gravar las utilidades, como en el caso de Reino Unido, más no los ingresos brutos, como ocurriría en este caso.

También hay propuestas para eliminar el artículo 65 del proyecto de ley el cual plantea facultades extraordinarias. La proposición dice que se deben evitar las facultades extraordinarias y mantener las competencias del Congreso. Lo anterior, especialmente cuando se ponen en juego los derechos laborales y constitucionales de los funcionarios en ejercicio, al cambiarse mediante decreto el sistema de carrera administrativa.

Ganancias ocasionales

El capítulo de ganancias ocasionales es uno de los que mayor preocupación ha generado tanto en personas naturales como jurídicas, así mismo, es uno de los que más proposiciones tiene.

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Una plantea que, en lugar de incluirlas dentro de la base para definir el impuesto de renta, es decir, en lugar de exponerlas a una tributación del 39%, se incremente del 10% al 15% el impuesto que hoy se les aplica.

Cuando se trate de ganancias ocasionales derivadas del cobro de seguros de vida, se propone elevar el mínimo decretado como ganancia ocasional exenta. El proyecto plantea que sea de 3.250 UVT, que son alrededor de $123 millones, pero se considera que es muy bajo por eso se pide dejar exentas las primeras 9.209 UVT, que equivaldrían a $350 millones. El objetivo, dice la propuesta, es evitar un impacto negativo en el mercado de seguros de Colombia.

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La ganancia ocasional para cuando se vende una vivienda está propuesta en la reforma para comenzar a pagar a partir de la 3.000 UVT, en el Congreso plantean que inicie en las 7.000 UVT.

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Se plantea eliminar el artículo 5 del proyecto ya que este es el que cambia las tarifas diferenciales para los impuestos de renta por un lado, y los de ganancias ocasionales y dividendos o participaciones por el otro.

Al igualarse la tarifa de todos estos impuestos para las personas naturales, se obtienen los resultados más severos de esta reforma, como la subida del 10 al 39% del impuesto de ganancia ocasional.

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Evitar daño al mercado de capitales

Hay varias proposiciones que buscan evitar que se graven los dividendos debido a que se considera que con ello se podría generar una afectación muy grave al mercado de acciones en Colombia.

Es así como una de las propuestas legislativas apunta a que la subida del impuesto a los dividendos no sea del 10% al 20% sino al 12%.

Renta de empresas y personas

Hay dos propuestas. La primera, que cobija a las personas jurídicas contempla una reducción de la tarifa de renta del 35% al 31%, mientras que la otra, para personas naturales, se plantea rebajar en 4 puntos porcentuales los rangos de tarifas.

Así las cosas, las tarifas, según niveles de ingresos que iniciarían en las 1.090 UVT, serían de 15%, 24%, 29%, 31% y 35%.

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Para el sistema financiero estaba previsto mantener la sobretasa de renta que se creó en la reforma del 2019, sin embargo, una propuesta quiere endurecerla.

Actualmente las entidades pagan 3 puntos de sobretasa de renta, y la iniciativa es que sean 5 puntos de sobretasa a partir del 2023. La medida se plantea como permanente.

Para el caso de personas naturales se quiere revisar el tope de rentas exentas, la propuesta del Gobierno Nacional habla de 1.210 UVT de rentas exentas, pero en el Legislativo quieren elevar esa porción a 4.000 UVT.

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Algo similar ocurriría con los pensionados. Si bien se mantiene la idea de gravar las pensiones más altas, el Gobierno quiere que las primeras 1.790 UVT estén exentas, pero en el Congreso se propone ampliar las exenciones hasta las 2.368 UVT.

El autor de la propuesta dice que este tipo de disminución de topes a las rentas exentas, que baja de 9 millones mensuales a 4, es exagerado, pues no tiene en cuenta que personas con más ingresos, también tienen más gastos, por lo que no se puede asumir que todo lo que exceda esos topes tan bajos sean renta.

Por ello se propone pasar de un tope para las pensiones de 1.790 UVT anuales a (2.368) UVT, y para el caso de rentas laborales, pasar de las 790 propuestas por el Gobierno a 2.105.