Reforma tributaria en Colombia: ¿Qué proponen los candidatos presidenciales?

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Bogotá — A pocos días de que se defina quién será el próximo personaje en llegar a la Casa de Nariño, han sido pocos los espacios en los que los candidatos han dejado ver sus propuestas en materia tributaria, uno de los temas más difíciles de exponer ante la opinión pública.

Sin embargo, el Observatorio Fiscal de la Universidad Javeriana recopiló las propuestas tributarias que Gustavo Petro, Fico Gutiérrez, Sergio Fajardo y Rodolfo Hernández han planteado. Cabe decir que no todos proponen cambios en todos los frentes.

Antes de entrar en mayores detalles vale decir que expertos han dicho que, pese a la tributaria aprobada en 2021 que busca recaudar más de $15 billones con mayores impuestos a las empresas principalmente, es necesario ajustar las cuentas fiscales y tramitar una nueva reforma para cumplir con las metas propuestas en la nueva regla fiscal.

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¿Qué proponen en materia tributaria los candidatos?

IVA

Gustavo Petro: No se aumentaría el IVA a productos de la canasta familiar, pero se aumentaría el IVA a los alimentos ultraprocesados (“impuesto saludable”).
Fico Gutiérrez: No se proponen modificaciones al IVA.
Rodolfo Hernández: Se reemplazaría el IVA del 19% por un IVA “no descontable” del 10%. Dado que el IVA es por definición un impuesto “descontable”, la propuesta en realidad se asemeja a un impuesto al consumo que grava bienes finales al igual que los insumos (bienes intermedios) que se usan para producir los bienes finales.
Sergio Fajardo: No se proponen modificaciones al IVA.

Impuesto de renta a empresas

Gustavo Petro: Reduciría tarifas de las empresas, buscando transferir la carga tributaria a las personas naturales.
Fico Gutiérrez: No se mencionan modificaciones a la tarifa.
Rodolfo Hernández: No se mencionan modificaciones a la tarifa.
Sergio Fajardo: Se propone una reducción en la tarifa del impuesto de renta financiada por la eliminación de exenciones.

Beneficios tributarios en impuesto de renta de empresas

Gustavo Petro: Propone el desmonte de beneficios tributarios que considera injustificados. No obstante, considera justificados los beneficios tributarios para la adopción de energías limpias. Propone revisar la normatividad de las zonas francas para que cumplan exclusivamente su papel de promoción de exportaciones.
Fico Gutiérrez: Mantendría los beneficios tributarios por las inversiones en ciencia, tecnología e innovación empresarial, con énfasis en las pymes. Mantendría los incentivos de las Leyes 814, 1156 y los Certificados de Inversión Audiovisual (CINAS). Eliminaría exenciones y buscaría un aumento gradual del recaudo, con impuestos que no afecten ni a los vulnerables ni a la clase media.
Rodolfo Hernández: Eximiría de carga tributaria a las nuevas empresas por sus primeros tres años de operación. Buscaría mejorar la competitividad de las empresas eliminando los impuestos (no es claro cuáles) a la adquisición de bienes de capital.
Sergio Fajardo: Se propone una reducción en la tarifa del impuesto de renta financiada por la eliminación de exenciones.

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Renta a personas naturales

Gustavo Petro: No menciona puntualmente algo.
Fico Gutiérrez: No menciona puntualmente algo.
Rodolfo Hernández: No menciona puntualmente algo.
Sergio Fajardo: Propone aumentar las tarifas marginales para los más altos ingresos (con una tarifa marginal para el último rango por encima del 40%), la eliminación de deducciones y descuentos tributarios a personas naturales que benefician en mayor medida a las personas de más altos ingresos (por ejemplo, la deducción de contribuciones a fondos de pensiones voluntarios), la unificación de las cédulas tributarias (ingresos laborales, no laborales, no constitutivos de renta, capitales) y castigar económicamente la práctica de presentar gastos personales como si fueran empresariales.

Rentas laborales:

Gustavo Petro: No se mencionan modificaciones específicas.
Fico Gutiérrez: Eliminaría exenciones y un aumento gradual del recaudo con impuestos que no afecten ni a los vulnerables ni a la clase media. Esto podría interpretarse como que no se priorizarán los aumentos a los impuestos pagados por las rentas laborales, pero el concepto de “clase media” es impreciso.
Rodolfo Hernández: No se mencionan modificaciones.
Sergio Fajardo: Se plantea aumentar el impuesto a la renta de las personas de mayores ingresos, lo cual puede incluir algunas rentas laborales.

Dividendos

Gustavo Petro: No se mencionan modificaciones específicas.
Fico Gutiérrez: Obligaría a las empresas a repartir a sus accionistas el 70% de los dividendos, lo cual haría que los accionistas pagaran impuestos como personas naturales sobre los dividendos. Eliminaría las rentas cedulares, creando una sola tabla en donde se cobre el mismo impuesto a las rentas laborales que a los dividendos o ganancias ocasionales.
Rodolfo Hernández: No se mencionan modificaciones.
Sergio Fajardo: Se plantea aumentar la tarifa del impuesto a los dividendos al 15%.

Gravamen al Movimiento Financiero (4x1000)

Gustavo Petro: No se mencionan modificaciones específicas.
Fico Gutiérrez: No se mencionan modificaciones específicas.
Rodolfo Hernández: Buscaría eliminar el 4 por mil 60 días después de aprobadas las modificaciones al IVA propuestas por la campaña.
Sergio Fajardo: No se mencionan modificaciones específicas.

Consumo

Gustavo Petro: Implementaría impuestos saludables, como el IVA a alimentos ultraprocesados mencionado arriba.
Fico Gutiérrez: No se mencionan modificaciones específicas.
Rodolfo Hernández: No se mencionan modificaciones específicas.
Sergio Fajardo: Ampliaría impuesto de las bolsas plásticas a todos los plásticos de un solo uso (exceptuando aquellos con fines médicos), y crearía un impuesto al consumo de alimentos ultra procesados.

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Gustavo Petro: Aumentaría los impuestos a la comercialización de productos altamente intensivos en CO2, buscando que el impuesto fuera progresivo.
Fico Gutiérrez: No se mencionan modificaciones específicas.
Rodolfo Hernández: No se mencionan modificaciones específicas.
Sergio Fajardo: Ampliaría la tarifa y la base gravable del impuesto al carbono.

Acciones contra la evasión y elusión

Gustavo Petro: Aumentaría la severidad de las penas por evasión de impuestos. Ningún funcionario público podría estar en paraísos fiscales. Pondría fin a las amnistías tributarias a evasores de altos ingresos tras una normalización tributaria con un impuesto de normalización del 70%, el cual se reduciría al 35% si los recursos se invierten en Colombia.
Fico Gutiérrez: Haría obligatoria la facturación electrónica (la cual, sin embargo, ya es obligatoria).
Rodolfo Hernández: Destaca la importancia de reducir la corrupción para aumentar los ingresos disponibles.
Sergio Fajardo: Llevaría a cabo un mapeo de la evasión para evitar evasión de impuestos a través de paraísos fiscales. Fortalecería el sistema tributario para i) incentivar reporte de activos, ii) implementar castigos a los activos que fueron parte de evasión y elusión, iii) fortalecer los acuerdos internacionales para rastrear activos fuera del país, y iv) seguir con el proceso de modernización de la Dian. Enfrentaría las influencias de grupos particulares en el trabajo de la Dian. Impondría castigos económicos, incluso confiscatorios, a los activos que fueron parte de prácticas de evasión y elusión.

Hay que tener en cuenta que el recaudo tributario en Colombia es de alrededor del 19% del PIB, frente a un promedio del 22% en América Latina y del 34% en la OCDE, por lo cual tiene un espacio importante para aumentar su recaudo.

Con base en lo anterior, dice el informe del Observatorio Fiscal de la Javeriana que las metas de recaudo de los programas de los cuatro candidatos analizados están en un rango razonable.

“La más ambiciosa es la de Gustavo Petro, que busca recaudar el 5,5% del PIB, seguida por la de Rodolfo Hernández, con el 4%, la de Sergio Fajardo, con el 3%, y la de Federico Gutiérrez, que busca un aumento del 1,4% en el recaudo por concepto de la modernización de la Dian”, añaden los expertos del Observatorio.

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“Si bien las metas son razonables, tienen un componente de optimismo importante, ya que la Ley de Solidaridad Sostenible (tributaria de Carrasquilla que fue retirada), relativamente ambiciosa en sus metas, buscaba un aumento en el recaudo de alrededor del 2% del PIB”,
Observatorio Fiscal de la Javeriana.