Buenos Aires — Aunque Argentina no figura entre los países con mayor presión tributaria total del mundo, sí encabeza un ranking menos visible: el de la carga impositiva que soporta el sector formal de la economía.
Según un informe de la Unión Industrial Argentina (UIA), las empresas que cumplen con sus obligaciones fiscales enfrentan una presión del 56%, la más alta entre 30 países analizados y seis puntos porcentuales superior a la registrada en el estudio de 2023.
El trabajo, elaborado por el Departamento de Política Tributaria de la entidad fabril, comparó ocho impuestos en los países del G20, Sudamérica, además de España, Países Bajos y Suiza. Mientras Argentina ocupa el puesto 12° en términos de presión fiscal general —medida como recaudación sobre PBI—, pasa al primer lugar cuando se considera únicamente la carga que recae sobre la economía formal.
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“Para nivelar la cancha, desde la UIA estamos pidiendo un pacto fiscal federal industrial“, sostuvo el presidente de la entidad, Martín Rappallini.
La informalidad agrava la carga sobre las empresas que pagan impuestos
Según la UIA, el liderazgo de Argentina en este ranking responde a dos factores principales. Por un lado, el elevado nivel de informalidad, que concentra el peso de los impuestos sobre quienes tributan. Por otro, la creciente incidencia de los impuestos provinciales y las tasas municipales, que elevan el costo de producir en el país.
La entidad recordó además el peso que tiene la industria en las cuentas públicas: representa el 18% del PBI, aporta el 28% de la recaudación tributaria y explica el 40% de lo recaudado por el Impuesto a las Ganancias.
Ganancias, IVA y retenciones
El informe muestra que Argentina se mantiene entre los países con mayor presión en la mayoría de los tributos analizados.
En Ganancias de Sociedades, ocupa el segundo lugar del ranking. La combinación de una alícuota corporativa del 35% y un gravamen del 7% sobre los dividendos lleva la carga efectiva sobre la renta empresaria al 39,5%, sólo por debajo de Colombia.
En IVA, el país aparece cuarto, detrás de Brasil, Uruguay e Italia. Sin embargo, la UIA advirtió que el problema no pasa únicamente por la alícuota, sino también por los saldos técnicos a favor que las empresas no logran recuperar con rapidez.
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“La generación estructural de saldos a favor técnicos de difícil absorción genera costos ocultos inmovilizando capital de trabajo“, señaló el informe. También remarcó las demoras en la devolución de créditos fiscales vinculados con exportaciones y los saldos de libre disponibilidad.
Argentina lidera en impuestos provinciales y municipales
Uno de los principales focos de preocupación para la UIA son los tributos subnacionales.
El estudio sostiene que Argentina continúa ocupando el primer lugar en carga tributaria provincial y municipal. En particular, cuestiona el diseño del impuesto sobre los Ingresos Brutos, al considerar que grava la producción “en cascada” a lo largo de toda la cadena de valor y genera saldos a favor de difícil recuperación.
A esto se suman las tasas municipales, que en muchos casos utilizan la misma base imponible que Ingresos Brutos.
“A nivel municipal, se aplican tasas que toman como base imponible los mismos ingresos gravados por el impuesto sobre los IIBB, lo que configura una situación de doble imposición“, advirtió la UIA, que además cuestionó la escasa relación entre el costo de esas tasas y los servicios efectivamente prestados.
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