Bloomberg — Imagine por un segundo que la pandemia ha terminado. Los viajes globales se han reanudado, los puntos calientes de Covid son cosa del pasado y las empresas están cumpliendo una promesa que algunas han hecho últimamente: permitir el trabajo remoto desde cualquier parte del mundo, al menos durante unos meses al año.
Luego imagine a un londinense, un neoyorquino y un hongkonés entrando en un bar. Digamos que está en Río de Janeiro. Todos ganan el mismo salario, US$100.000, y se les ha permitido trabajar de forma remota desde Brasil durante dos meses.
Una vez que hayan dejado sus caipiriñas y hayan regresado a casa de sus períodos en el extranjero, ¿quién pagará más en impuestos?
Esa es la pregunta capciosa que el personal y sus empleadores están tratando de determinar mientras planean sus acuerdos laborales tras la pandemia. A pesar de la continua incertidumbre y la contratación desigual, el mercado laboral se está ajustando en muchos países y las empresas, en particular las nuevas empresas, están ansiosas por atraer nuevos talentos con opciones de trabajo remoto.
Según Robert Salter, de la firma fiscal y de asesoría Blick Rothenberg, nuestro trabajador remoto de Nueva York podría enfrentar la factura más alta, mientras que el londinense podría no tener que pagar adicional. Sin embargo, esto supone que los tres completan sus impuestos brasileños a tiempo de acuerdo con las regulaciones y, quizás lo más importante para evitar errores costosos, en portugués.
Y advierte sobre el peor de los casos para esta nueva generación de miembros de la jet-set: tener que presentar múltiples formularios de impuestos en diferentes países y al mismo tiempo perder los beneficios de los tratados fiscales entre jurisdicciones.
“Podría ser un desastre”, dice. “Podría tener que hacer cuatro o cinco declaraciones de impuestos”.
Trabajar como ventaja
Hace diez años, empresas como Uber, Facebook e Instagram se diferenciaban de las empresas de Wall Street ofreciendo almuerzos gratuitos, configuraciones de oficina extravagantes y un código de vestimenta informal.
Ahora, empresas de Londres a Nueva York y de Toronto a Berlín están formalizando e incluso ampliando sus opciones de trabajo flexible de la era del Covid, a menudo con límites liberales sobre el lugar desde el cual los empleados pueden desplazarse y el tiempo que pueden hacerlo.
“El trabajo a distancia es la nueva mesa de ping-pong”, dice Andrea Miotto, un desarrollador de iOS de 29 años que trabaja en la empresa Droplet, con sede en Cambridge (Reino Unido).
Originario de Venecia, Italia, Miotto fue contratado por Droplet el año pasado. Desde entonces ha trabajado en todo su país natal, desde Puglia hasta los Alpes. Durante los últimos meses, ha estado recorriendo las cálidas islas Canarias de España, con temporadas en Fuerteventura, Lanzarote, Gran Canaria y Tenerife.
“Esto es más que un truco”, dice Nick Bloom, profesor de economía en la Universidad de Stanford que ha estudiado las tendencias del trabajo desde casa, “esto es una oferta de estilo de vida bastante valiosa que puede ser la única forma de contratar gente buena”.
Revolut, una de las empresas emergentes más valiosas de Europa, anunció a principios de este año que a sus 2.000 empleados se les permitiría hasta dos meses al año trabajar en el extranjero.
Chiara Baroni, gerente de comunicaciones de Revolut que generalmente tiene su sede en Berlín, dijo que aprovechó el cambio de política para trabajar esta primavera desde la isla de Tenerife (allí, por cierto, conoció a Miotto y a muchos otros trabajadores emergentes).
Paddle, una empresa emergente con sede en Londres y unos 130 empleados en el Reino Unido, también está cambiando para permitir que los empleados trabajen desde cualquier lugar, incluso en el extranjero, según la socia principal de personal Alison Owens.
La empresa gestionará a sus empleados en el extranjero a través de una organización profesional de empleadores, que gestiona determinadas funciones de recursos humanos para las empresas. Recientemente ha contratado a su primer empleado con este tipo de acuerdo en España.
‘Situaciones desagradables’
Muchas empresas están recurriendo a ciertos tipos de empresas externas para que les ayuden con la mano de obra a distancia. La empresa de nóminas Deel ha visto aumentar la demanda en el último año de sus servicios de gestión del personal en el extranjero con una mezcla de software, expertos contables locales e incluso cobertura de divisas. “Cientos de empresas acuden a nosotros cada día”, dice Dan Westgarth, director de operaciones. “Es operativamente intensivo”.
Esto acuña los retos de las políticas de trabajo desde cualquier lugar. Estas ventajas, que no han sido probadas a gran escala, entrañan grandes riesgos para el personal y las empresas, en un momento en que los gobiernos se están dando cuenta de los desplazamientos transfronterizos y tienen una gran necesidad de ingresos fiscales.
“Puede haber situaciones bastante desagradables”, dice el asesor fiscal Salter.
Los empleados que trabajan en el extranjero, incluso durante unas pocas semanas, pueden verse obligados a pagar impuestos en jurisdicciones extranjeras, comenta. Muchos países tienen acuerdos de doble imposición para evitar un exceso de impuestos.
Pero estos acuerdos solo pueden aplicarse a los impuestos federales y no a las obligaciones municipales o estatales que son comunes en muchas partes de EE.UU., o las responsabilidades de seguridad social comunes en Europa.
El flujo de caja también podría convertirse en un problema si los países prometen reembolsos, pero solo después de haber pagado en varios países, dice Salter. Y las empresas que permiten trabajo a demasiados empleados del mismo país extranjero podrían verse obligadas a pagar impuestos corporativos locales.
¿Su mejor consejo? Consulte atentamente con su empresa y evite seguir los consejos de “la persona del bar”.
“Muchas veces escuchas el mito de que si no paso más de 180 días en un país, estoy a salvo. Eso es una tontería y es muy, muy peligroso “, argumenta.
Con todas estas cuestiones en mente, Salter calculó las obligaciones de ese hipotético londinense, hongkonés y neoyorquino que trabajaron durante dos meses en Brasil, teniendo en cuenta las diferentes reglas de reciprocidad entre estas jurisdicciones.
El neoyorquino podría terminar pagando US$1.648 más que si simplemente se hubiera quedado en Nueva York durante los dos meses. Eso se debe en gran parte a que la tasa impositiva fija del 25% de Brasil para no residentes es más alta que la tasa federal de EE.UU. del 24% y a que el estado de Nueva York y la ciudad de Nueva York no proporciona reducciones fiscales para las responsabilidades brasileñas.
El hongkonés podría pagar US$1.334 adicionales por trabajar dos meses en Brasil debido a los impuestos más altos de este último.
Para el afortunado londinense, la tasa impositiva del 40% del Reino Unido para su salario es más alta que la de Brasil y el Reino Unido podría proporcionar un alivio total para los impuestos brasileños pagados.
En cuanto a Miotto, el desarrollador de iOS, dice que está observando cuidadosamente su estado fiscal. Su empresa le dio la opción de vivir en el Reino Unido y convertirse en residente fiscal allí o trabajar como contratista en Italia. Eligió esta última opción, lo que ha significado una mayor claridad sobre su situación fiscal porque ha estado trabajando en países de la Unión Europea y no tuvo que lidiar con la incertidumbre del Brexit.
Sin embargo, busca ir más lejos. Tailandia, Indonesia y Sudáfrica están todos en su lista en los próximos meses. Si la orientación de un experto es una indicación, deberá vigilar muy cerca de sus registros fiscales.
