Ciudad de México — El Senado aprobó el Paquete Económico 2027, en materia de ingresos, para el tercer año del Gobierno de la presidenta Claudia Sheinbaum, el cual contempla ingresos totales por MXN$10,6 billones, deuda pública que estará bajo la lupa de las calificadoras y un endurecimiento de las deducciones para empresas.
Tras una corta sesión de siete horas, sin debate ni grandes cambios respecto de lo que aprobó la Cámara de Diputados hace dos semanas, el Pleno del Senado aprobó la tarde de este martes, en paquete, la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y Ley de Derechos que estarán vigentes en 2027.
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Los senadores de Morena y sus aliados dieron su voto a favor del Paquete Económico al argumentar que las tres leyes contienen modificaciones y disposiciones que incidirán en el funcionamiento de las finanzas públicas del país, en contraste, la oposición consideró que el paquete es irresponsable y tendrá un impacto negativo en las cuentas fiscales.
La LIF y la Ley Derechos fueron turnadas al Poder Ejecutivo para su publicación en el Diario Oficial de la Federación.
En tanto, la Ley de ISR se devolvió a la Cámara de Diputados, ya que los senadores de Morena modificaron un artículo para que las empresas de la industria automotriz conserven un tratamiento diferenciado en materia de deducciones.
Para 2027, el Senado aprobó el Marco Macroeconómico de la Secretaría de Hacienda que prevé un crecimiento económico de entre 1,5% y 2,5%, una inflación general de 3% para diciembre, un tipo de cambio de MXN$18 por dólar para fin de año, la tasa de interés de Banxico de 6% para diciembre y un precio promedio por barril de petróleo de US$61,8.
El Senado dictaminó el Paquete Económico 2027, en materia de ingresos, cuatro días antes del plazo legal.
Ley de Ingresos 2027 con deuda pública
La LIF 2027 estima ingresos por MXN$10,6 billones -que representan un incremento del 3,9% respecto de este año- de los cuales, MXN$6,2 billones corresponden a ingresos tributarios y MXN$1,7 billones provendrán de endeudamiento, el cual es solamente 4,5% menor respecto del aprobado para este ejercicio fiscal.
Los senadores de la mayoría legislativa avalaron el plan de consolidación fiscal que propuso la Secretaría de Hacienda en el Paquete Económico 2027, el cual está bajo la lupa de las agencias calificadores, ya que el nivel de gasto público está presionando los ingresos y orilló al Gobierno a endeudarse y ralentizar la reducción de la deuda pública.
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El Senado aprobó unos Requerimientos Financieros del Sector Público (RFSP), la medida más amplia del déficit fiscal, de 4,1% del PIB para cierre de 2026 y que baje marginalmente a 3,9%del PIB para 2027, un dato que resultó mayor al 3,5% del PIB que Hacienda había estimado originalmente.
También quedó aprobado que el Saldo Histórico de los Requerimientos Financieros del Sector Público (SHRFSP), la medida más amplia de la deuda pública, se ubique en 54% del PIB al cierre de 2026, 1,4 puntos porcentuales por encima del nivel observado en 2025, mientras que para 2027 se proyecta que se ubique en 55% del PIB.
Para 2027, se estima que el costo financiero de la deuda consumirá MXN$1,6 billones, un monto que implica un aumento de 11,8% real respecto del monto con el que se estima cerrar este año.
Ley de ISR 2027: las deducciones
El Senado aprobó la reforma a la Ley del Impuesto Sobre la Renta con cambios al Régimen Simplificado de Confianza (Resico) y otros con los que el Gobierno de Sheinbaum busca combatir la evasión fiscal mediante diversas medidas, entre ellas, un nuevo control a las deducciones que aplican a las empresas.
Para 2027, los senadores aprobaron un nuevo control que endurece las deducciones autorizadas y pérdida fiscal de las empresas.
Se incorporó a la Ley un mecanismo de control en la determinación de ISR, el cual estandariza un límite máximo para las deducciones autorizadas del 96,67% o 99%, según el comportamiento de la empresa.
El nuevo control de las deducciones autorizadas será aplicable a personas morales que tributan con ingresos acumulables superiores a MXN$50 millones y que determinen utilidad fiscal del ejercicio. Asimismo, este nuevo control limita la disminución de pérdidas fiscales al 50% de la utilidad fiscal del ejercicio.
Miguel Ángel Yunes, presidente de la Comisión de Hacienda del Senado, dijo que el propósito de este nuevo control es establecer los límites a la aplicación de deducciones autorizadas y pérdidas fiscales que en determinados supuestos pueden reducir de manera considerable la base gravable del impuesto.
Según datos del Servicio de Administración Tributaria (SAT), de 737.000 empresas que declararon ISR, sólo 524 declararon ingresos positivos, y de este universo, 60,1%, es decir, 318.000 no pagaron ISR al declarar un exceso de deducciones o argumentar pérdidas fiscales.
“La reforma no elimina de manera general las deducciones ni las pérdidas fiscales, sino que establece límites y condiciones particulares para su aplicación, para evitar que se erosione la base, combatiendo la evasión, la elusión, el contrabando, la subvaluación y la facturación falsa, con la única encomienda de fortalecer la equidad contributiva”, expuso.
También se aprobaron ajustes al esquema fiscal conocido como Resico, ya que se incrementará el límite de ingresos para tributar en este régimen de persona física de MXN$3,5 millones a MXN$5 millones anuales, y para personas morales de MXN$35 millones a MXN$50 millones.
Asimismo, se eleva de MXN$900.000 a un millón de pesos el monto máximo de ingresos exentos para las actividades agrícola, ganadera, silvícola y pesquera, refrendando el compromiso absoluto con la soberanía alimentaria.
Ley de Derechos 2027
Ley de Derechos 2027 que contempla diversos aumentos en el cobro de cuotas, trámites y permisos por los servicios que presta el Estado, que van desde cuotas relacionadas con la actividad turística a cobros por el uso del espacio aéreo o vías ferroviarias.
La Iniciativa de Ley de Ingresos proyecta ingresos por Derechos por MXN$177.185 millones para 2027, monto que representa un aumento de casi 13% nominal respecto de los recursos que se aprobaron por derechos para este año.
La Ley de Derechos actualizó diversas cuotas de servicios públicos que presta el Gobierno, lo que implicará un aumento en su costo para los mexicanos y extranjeros.
Entre ellas se encuentran las correspondientes a servicios migratorios y consulares; agua y materia sanitaria; espacio aéreo y ferroviario, cuotas relacionadas con la actividad turística y documentación como visados.
Una de las cuotas que aumentará en 2027 y que ha causado descontento entre el sector turístico tiene que ver con el Derecho de No Residente (DNR), es decir, un cobro para visitantes sin permiso para realizar actividades remuneradas y que ingresan al país con fines turísticos.
La cuota vigente en la Ley es de MXN$983 y la propuesta original de Hacienda planteaba subirla a MXN$1.334, sin embargo, los diputados accedieron a reducir la cuota para quedar en MXN$1.158 y así fue avalada por el Senado.
Con la modificación, esta cuota subirá 17,8% en 2027, que es menor al alza de 35% que se había previsto originalmente.
